山东省税式支出管理办法（全文发布）
关于印发《山东省税式支出管理办法》的通知
各市财政局、国家税务局、地方税务局：
为规范全省税式支出管理工作，推进税收保障工作有序开展，我们研究制定了《山东省税式支出管理办法》，现予印发。请认真贯彻执行，执行过程中如遇到新问题，请及时向我们反馈。
山东省财政厅
山东省国家税务局
山东省地方税务局
2015年12月29日
山东省税式支出管理办法
第一条 为掌握税收优惠政策落实情况，强化税式支出效应评价，加强政府财政收支管理，增强税收保障能力，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国税收征管法》《山东省财政监督条例》《山东省地方税收保障条例》等法律法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法所称税式支出，是指政府因实施税收优惠而放弃的财政收入，是一种间接、隐性的财政支出。
第三条 在各市、县(市、区)行政区域内享受税式支出政策的单位和个人，以及负有税式支出协管义务的部门和单位，应当遵守本办法。
第四条 税式支出管理工作应坚持“政府主导、财政牵头、税务配合、部门联动、社会参与”的原则。
第五条 各市应加强对税式支出管理工作的组织领导，健全工作机制，细化职责分工，强化督导考核。
第六条 税式支出的形式包括：免税、减计收入、加计扣除、投资抵免、起征点、免征额等。
第七条 税式支出分为审批类减免税、备案类减免税、直接减免税、起征点减免税等。
第八条 税式支出信息主要包括：
(一)单位性质、行业类别等基本信息;
(二)收入、利润等财务信息;
(三)计税依据、减免税额等涉税信息;
(四)优惠政策、优惠方式、优惠对象等测算信息。
第九条 各级财税部门应建立“技术支撑、渠道畅通、内容完备、报送及时、部门共享”的税式支出信息报告制度，实现税式支出信息的互联互通，满足税式支出管理需求。
第十条 下列部门、单位和个人应当向财税部门报送税式支出信息。
(一)享受税式支出政策的单位和个人，包括根据税法规定应办理税务登记和不需办理税务登记的单位和个人;
(二)负有税式支出协管义务的部门和单位，指提供无法确定具体享受对象的税式支出普惠政策信息的政府有关业务主管部门。
(三)其他掌握税式支出信息的单位和个人。
第十一条 税式支出信息作为会计信息，应遵循“数字真实、内容完整、填报规范、报送及时”的采集原则。
第十二条 税式支出信息报送单位和个人，以及负有税式支出协管义务的部门和单位，应按规定和要求采集、报送税式支出信息，并对信息的真实性、准确性负责。
第十三条 各协管部门和单位应当明确专门机构和人员具体负责本单位税式支出信息的采集、整理、报送和日常联系，及时协调解决工作中出现的'问题。
第十四条 各协管部门和单位应当严格按时报送税式支出信息，信息涉密的，应及时与同级财税部门签订保密协议，对应报未报的事项，协管部门和单位应当出具书面说明。
第十五条 各级财税部门应依法使用和保管税式支出信息，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的应当予以保密。
第十六条 区分不同税式支出对象，分别确定不同的信息采集流程和管理主体。
(一)享受税式支出政策的纳税人，由当地国税、地税主管机关负责信息采集管理。
(二)享受税式支出政策的行政事业单位，由市或县(市、区)财政部门负责信息采集管理。
(三)负有税式支出协管义务的部门和单位，由市或县(市、区)财政部门负责信息采集管理。
第十七条 享受税式支出政策的纳税人和行政事业单位以及负有税式支出协管义务的部门和单位，应当按季或年报送税式支出信息。
第十八条 各级财税部门应运用科学的评价方法和评价标准，对税式支出进行分析论证，客观反映税收优惠政策的现状和政策效应，为完善税收政策、加强税式支出管理等提供依据。
第十九条 税式支出效应评价应坚持“实事求是、客观公正、分级分类”的原则，做到宏观分析与微观分析相结合，动态信息与静态信息相结合，定量分析与定性分析相结合，横向比较与纵向比较相结合。
第二十条 税式支出效应评价主要包括以下内容：
(一)各项税收优惠政策贯彻落实情况;
(二)各项税收优惠政策效能发挥及预期宏观调控目标实现情况;
(三)税式支出审核审批情况;
(四)税式支出的规模总量、支出分布及资金配置结构等情况;
(五)根据各级政府要求需要评价的其他内容。
第二十一条 税式支出效应评价包括日常评价、专项评价和综合评价。
(一)日常评价，是指财税部门按照既定指标对税式支出信息进行分析处理，定期分析并形成评价报告。
(二)专项评价，是指财税部门根据经济社会发展和税制改革的需求，选择科学合理的分析方法和模型，进行专项分析并形成评价报告。
(三)综合评价，是指财税部门对本年度本行政区域内税式支出管理工作进行的综合性分析评估，按照规模总量和分布、支出结构等内容进行效益评估，形成综合评价报告。
第二十二条 各级财税部门应定期将税式支出效应评价结果报送上级主管部门，及时提出调整有关税式支出政策的建议。
第二十三条 享受税式支出政策的单位和个人，应接受和配合财税部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账薄、财务会计报告及其他会计资料。
第二十四条 各市应建立税式支出管理工作定期督导通报制度，加强对市直有关部门和各县(市、区)工作开展情况的指导和督查。
第二十五条 税式支出管理工作应当与税收保障工作紧密结合、协同推进。各级财税部门应将税式支出管理工作纳入对下级部门工作考核的重要内容，定岗定责，加强考核，强化落实，严格奖惩。
第二十六条 税式支出管理年度自公历1月1日起至12月31日止。
第二十七条 本办法有效期自2016年2月1日至2018年12月31日。
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